简介:1、内部控制调查。评价被审计单位的内部控制,首先要对内部控制进行调查。通过查阅被审计单位的规章制度、组织机构设置、上一年度的审计工作底稿和现场询问有关人员以及审计人员的实地观察,了解和掌握被审计单位的详细情况。审计人员可向各级主管、经办人员询问筹资和投资权限、工资制度、赊销、折扣折让、退货授权手续、仓库保管及领料手续等,并将询问结果同相关内部控制制度核对,以检查规定执行情况;查阅内部控制生成的文件和记录,如组织结构图、业务流程图、职务说明、工时及薪金记录、进销货记录、内部审计报告及工作底稿等,增强对被审计单位的控制环境、控制程序的感性认识;实地观察正在进行的业务活动和内部控制的运行情况,了解业务授权、文件记录、程序和步骤是否与内部控制规定一致;
简介:荣成市审计局1986年就在全国较早启动了领导干部任期经济责任审计,经过十多年的探索和实践,我们认为,切实抓好“审前调查”、“实施审计”和“审计评价”三个重要环节,是搞好领导干部任期经济责任审计的关键所在。一、抓好“审前调查”环节,打好审计基础一是围绕职责范围和任期特点开展调查,掌握审计对象的特殊性。搞好审前调查是实施正确审计的重要前提。在审前调查时,我们主要是通过有效的“听”、“看”和发放“调查表”等形式,调查了解其所在单位的自然优势、经济状况、资金分配使用结构等任期特点,对不同职务的审计对象还要确定不同的调查内容,以提高审计时效。如对政府部门领导干部的经济责任审计,主要围绕预算、收支计划和内控制度的执行情况、行政事业性收费和罚没款“收支两条线”情况、资金使用的绩效情况开展审计调查,确定具体的审计内容;对乡镇主要负责人的经济责任审计,根据乡镇工作涉及的行业多、门类广(招商引资、出口创汇、民营经济、城镇建设)的特点;敏感问题、热点问题较多(农民负担、招待费等利益纠纷)的特点;经济决策相对独立(有独立的资金支配权和项目决策权)的特点;资金运用效果较为直接、直观(小农水、农业开发、扶贫等资金直接拨付使用单位)的特点...
简介:今年以来,清河县审计局为了加大审计执法力度,从抓好以下三个环节入手,确保审计决定的落实。一、作出审计决定之前,慎重考虑审计决定的可执行性。一是严格对审计报告进行复核,检查审计报告的事实是否清楚,证据是否确凿,审计程序是否合规,引用法规是否适当,审计处理、处罚是否恰当;二是研究被审计单位和有关部门对审计报告征求意见书的回复意见,实事求是地分析被审计单位对拟采取的审计处理、审计处罚有无承受能力。如果事前已预见被审计单位确实无能力执行审计处罚、处理的,便在审计决定中阐明审计查清的违纪违规事实、依照法律法规应作出的处理处罚、结合被审计单位的实际情况从轻处理、处罚的原因、从轻处理
简介:随着社会主义市场经济的深入发展,企业的地位和经营机制发生了重大变化。作为企业的职能部门内部审计,如何为提高企业的经济效益和企业发展服务是一个重要的课题。笔者认为内部审计作为企业自我约束机制的重要组成部分,必须尽快搞好三个转变为本单位的决策者当好参谋助手。一是转变观念。就是把计划经济观念转变到市场经济观念上来。这就要求内部审计从传统的财务收支审计为主向经济效益审计和内部控制制度评价方面发展;从侧重微观审计监督向企业经营宏观调控方面发展;从以查违纪违规为主向一审二帮三促进方面发展,逐步把影响企业经济效益的多种因素,消灭在萌芽状态中。二是转变职能。就是由监督职能转变到监督与管理并重上来。内部审计职能
简介:江泽民总书记在庆祝中国共产党成立80周年大会上的重要讲话,全面阐述了“三个代表”的科学内涵,进一步指明了党在新世纪的历史任务和奋斗目标,是我们做好新时期各项工作的指导思想。对于担负经济监督职能的审计部门,必须认真学习和深刻领会江总书记重要讲话精神,把“三个代表”重要思想与履行审计监督职能相结合,努力开创审计工作的新局面。一、加强审计监督,依法维护经济秩序,促进生产力发展。“三个代表”中首要做先进生产力发展要求的代表。江总书记指出:“我们党要始终代表中国先进生产力的发展要求,就是党的理论、路线、纲领、方针、政策和各项工作,必须努力符合生产力发展规律,体现不断推动社会生产力的解放和发展的要求,尤其